Od kiedy Wielka Brytania opuściła Unię Europejską, zasady sprzedaży wysyłkowej do tego kraju uległy znacznym zmianom. Wprowadzenie nowych przepisów celnych i podatkowych sprawiło, że wielu sprzedawców musi dostosować swoje strategie. W tym artykule wyjaśniamy, jak wygląda wysyłka towarów z Polski do Wielkiej Brytanii, jakie obowiązują limity wysyłek, oraz jak rozliczać sprzedaż przez marketplace.
Z wpisu dowiesz się:
- Jak wygląda wysyłka towarów z Polski do Wielkiej Brytanii?
- Jakie są limity wysyłek do Wielkiej Brytanii?
- Jak wygląda rozliczenie sprzedaży poprzez marketplace?
Sprzedaż towarów z Polski do Wielkiej Brytanii
Od kiedy Wielka Brytania opuściła Unię Europejską, eksport towarów z Polski do tego kraju wymaga znajomości nowych przepisów celnych i podatkowych. W zależności od tego, czy sprzedajesz przez własny sklep internetowy, czy korzystasz z platform sprzedażowych, obowiązują nieco inne zasady rozliczeń.
Sprzedaż przez sklep internetowy
Jeśli prowadzisz niezależny sklep internetowy i wysyłasz produkty do klientów w Wielkiej Brytanii, musisz wziąć pod uwagę kilka kluczowych kwestii. Przede wszystkim ważne jest, czy Twoim odbiorcą jest konsument (B2C), czy brytyjski przedsiębiorca (B2B).
W przypadku sprzedaży do klientów indywidualnych, istotny jest limit 135 GBP. Jeśli wartość zamówienia nie przekracza tej kwoty, jako sprzedawca jesteś zobowiązany do rozliczenia brytyjskiego VAT. Oznacza to, że musisz zarejestrować się w brytyjskim systemie podatkowym i regularnie składać deklaracje VAT. Jeśli jednak wartość przesyłki przekracza 135 GBP, obowiązek opłacenia VAT i ewentualnego cła spoczywa na odbiorcy – wtedy nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT w UK.
W transakcjach B2B, gdy nabywcą jest brytyjski podatnik VAT, stosuje się odwrotne obciążenie. Oznacza to, że to klient rozlicza podatek, a Ty nie musisz rejestrować się w UK. Wystarczy, że uzyskasz od niego numer VAT UE (GB-prefiksowany) i uwzględnisz go w dokumentacji sprzedaży.
Sprzedaż przez marketplace
Jeśli sprzedajesz towary do Wielkiej Brytanii przez platformy takie jak Amazon, eBay czy Allegro, obowiązki podatkowe są w dużej mierze przeniesione na operatora platformy. W przypadku przesyłek o wartości do 135 GBP, platforma (Online Marketplace – OMP) automatycznie pobiera i odprowadza VAT do brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC). Dzięki temu nie musisz samodzielnie rejestrować się w UK, co znacznie upraszcza proces sprzedaży.
Jednak w transakcjach B2B, nawet jeśli sprzedajesz przez marketplace, to Ty jako sprzedawca odpowiadasz za rozliczenie VAT, o ile nabywcą jest podmiot gospodarczy zarejestrowany do VAT w Wielkiej Brytanii. W takim przypadku powinieneś zebrać od klienta jego numer VAT i zastosować odwrotne obciążenie.
Warto pamiętać, że jeśli przechowujesz towary w brytyjskich magazynach (np. w ramach Amazon FBA), obowiązują Cię dodatkowe wymagania – wtedy każda sprzedaż podlega brytyjskiemu VAT, niezależnie od wartości transakcji. W takiej sytuacji rejestracja VAT w UK jest obowiązkowa.
Podsumowując, sposób rozliczenia sprzedaży do Wielkiej Brytanii zależy od modelu sprzedaży (własny sklep vs. marketplace), statusu odbiorcy (B2C czy B2B) oraz wartości wysyłki. Znajomość tych zasad pozwala uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów.
Limity w sprzedaży do klientów z Wielkiej Brytanii
W sprzedaży wysyłkowej do Wielkiej Brytanii kluczową rolę odgrywa próg wartościowy 135 GBP, który determinuje sposób rozliczenia podatku VAT oraz obowiązki zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy. Ten limit został wprowadzony przez brytyjskie władze celne w odpowiedzi na nowe realia handlowe po Brexicie i stanowi wyraźną granicę w rozliczeniach podatkowych.
Dla przesyłek o wartości nieprzekraczającej 135 GBP obowiązują szczególne zasady. W takim przypadku podatek VAT musi zostać rozliczony przez sprzedawcę w brytyjskim systemie podatkowym. Oznacza to, że przedsiębiorcy wysyłający towary o takiej wartości do klientów indywidualnych w UK muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT w Wielkiej Brytanii i regularnie składać deklaracje podatkowe. Co istotne, w przypadku sprzedaży przez platformy marketplace, odpowiedzialność za pobór i rozliczenie VAT przejmuje operator platformy, co znacznie ułatwia proces sprzedaży dla mniejszych przedsiębiorców.
W sytuacji gdy wartość przesyłki przekracza 135 GBP, obowiązek rozliczenia podatku VAT oraz ewentualnych opłat celnych przechodzi na odbiorcę przesyłki. W praktyce oznacza to, że klient w Wielkiej Brytanii musi uiścić odpowiednie opłaty przed odbiorem towaru. Warto podkreślić, że w takim przypadku sprzedawca nie ma obowiązku rejestracji do VAT w UK, co stanowi znaczące ułatwienie dla firm wysyłających towary o wyższej wartości.
Należy zwrócić szczególną uwagę na sposób wyliczania wartości przesyłki. Limit 135 GBP odnosi się do wartości samego towaru, bez uwzględnienia kosztów dostawy, ubezpieczenia czy innych dodatkowych opłat. W przypadku wysyłki kilku produktów w ramach jednego zamówienia, brana jest pod uwagę łączna wartość wszystkich towarów, a nie wartość pojedynczych przedmiotów.
Warto również pamiętać, że przesyłki mieszczące się w limicie 135 GBP korzystają z zwolnienia celnego, co oznacza, że nie podlegają dodatkowym opłatom celnym po stronie brytyjskiej. Jest to istotne ułatwienie w handlu transgranicznym, szczególnie dla mniejszych przedsiębiorstw wysyłających towary o umiarkowanej wartości.
Kiedy można zastosować stawkę VAT 0%
W eksporcie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii po Brexicie możliwość zastosowania stawki VAT 0% stanowi istotny element optymalizacji kosztów dla przedsiębiorców. Jednak skorzystanie z tej preferencji wymaga spełnienia określonych warunków i odpowiedniego udokumentowania transakcji.
Podstawowym wymogiem zastosowania zerowej stawki VAT jest udowodnienie, że towary faktycznie opuściły terytorium Unii Europejskiej i trafiły do odbiorcy w Wielkiej Brytanii. Najbardziej wiarygodnym dowodem jest otrzymanie komunikatu IE 599 z systemu celnego, który potwierdza dokonanie odprawy wywozowej. Dokument ten stanowi oficjalne poświadczenie urzędowe i jest kluczowy dla prawidłowego rozliczenia podatku.
W sytuacjach gdy nie posiadamy komunikatu IE 599, istnieje możliwość wykorzystania alternatywnych dokumentów potwierdzających eksport. Mogą to być między innymi potwierdzenia odbioru przesyłki przez klienta, dokumenty transportowe z wyraźnym wskazaniem miejsca dostawy na terenie Wielkiej Brytanii, czy też potwierdzenia nadania przesyłki przez operatora logistycznego. Należy jednak pamiętać, że takie zastępcze dowody muszą w sposób jednoznaczny i niebudzący wątpliwości potwierdzać wywóz towarów poza UE.
Szczególną uwagę należy zwrócić na transakcje realizowane przez platformy marketplace. W przypadku gdy to platforma organizuje dostawę do klienta końcowego, obowiązek udokumentowania eksportu często spoczywa na operatorze platformy. Sprzedawca powinien wówczas uzyskać od platformy odpowiednie potwierdzenie spełnienia warunków do zastosowania stawki 0%.
Ważnym aspektem jest również terminowość w gromadzeniu dokumentacji. Zgodnie z przepisami, dowody eksportu powinny być zebrane i przechowywane w określonym czasie, zwykle nie dłuższym niż trzy miesiące od momentu wysyłki towarów. Brak odpowiedniej dokumentacji w wymaganym terminie może skutkować koniecznością rozliczenia sprzedaży według standardowej stawki VAT, co znacząco wpłynie na koszty działalności.
W przypadku wątpliwości co do możliwości zastosowania stawki 0% lub trudności w uzyskaniu wymaganych dokumentów, warto skonsultować się z doradcą podatkowym specjalizującym się w handlu międzynarodowym. Profesjonalna opinia pozwoli uniknąć błędów w rozliczeniach i związanych z tym konsekwencji finansowych.
Sprzedaż towarów z terytorium Wielkiej Brytanii
Po wyjściu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej przedsiębiorcy prowadzący działalność na brytyjskim rynku muszą zmierzyć się z nowymi zasadami podatkowymi. Sprzedaż towarów z terytorium Wielkiej Brytanii podlega obecnie odrębnym regulacjom, które znacząco różnią się od tych obowiązujących w handlu wewnątrzunijnym.
Kluczową zmianą jest obowiązek rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii dla wszystkich przedsiębiorców przechowujących towary na brytyjskim terytorium w celu dalszej sprzedaży. Dotyczy to w szczególności firm korzystających z usług fulfillment przez platformy takie jak Amazon FBA, gdzie towary są magazynowane w brytyjskich centrach dystrybucyjnych. W takim przypadku każda sprzedaż, niezależnie od wartości transakcji, podlega opodatkowaniu lokalnym VAT-em.
Proces importu towarów do Wielkiej Brytanii wymaga obecnie dokonania pełnej odprawy celnej. Przedsiębiorcy muszą uiścić VAT importowy w momencie wprowadzenia towarów na brytyjski rynek, który później mogą odzyskać po zarejestrowaniu się jako podatnik VAT w UK. Warto zaznaczyć, że od 1 stycznia 2021 roku obowiązuje nowy system rozliczeń, w którym VAT od importu może być rozliczany w ramach comiesięcznej deklaracji VAT, co znacznie poprawia płynność finansową firm.
W przypadku sprzedaży B2C na terenie Wielkiej Brytanii obowiązują standardowe brytyjskie stawki VAT (obecnie 20% dla większości towarów). Natomiast w transakcjach B2B, gdy nabywcą jest brytyjski podatnik VAT, stosuje się odwrotne obciążenie, co oznacza, że obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na kupującym.
Szczególną uwagę należy zwrócić na obowiązki raportowe związane z prowadzeniem działalności w UK. Zarejestrowani podatnicy VAT muszą regularnie składać deklaracje VAT Return, zwykle co kwartał, oraz prowadzić szczegółową ewidencję sprzedaży. Niedopełnienie tych obowiązków może skutkować dotkliwymi karami finansowymi.
Dla przedsiębiorców korzystających z magazynów w Wielkiej Brytanii istotne jest również prawidłowe rozliczenie tzw. dostaw wewnątrzwspólnotowych w momencie przeniesienia towarów z Polski do brytyjskiego magazynu. Choć formalnie od 2021 roku nie są to już dostawy wewnątrzunijne, to wciąż wymagają szczególnego rozliczenia w polskich deklaracjach VAT.
Platformy Marketplace
W nowej rzeczywistości handlowej po Brexicie platformy marketplace odgrywają kluczową rolę w ułatwianiu sprzedaży międzynarodowej pomiędzy Unią Europejską a Wielką Brytanią. Brytyjskie przepisy wprowadziły specjalne regulacje dla operatorów platform sprzedażowych takich jak Amazon, eBay czy Etsy, które znacząco zmieniły sposób rozliczania transakcji.
Platformy te zostały prawnie zobowiązane do poboru i rozliczania VAT-u za zagranicznych sprzedawców w przypadku przesyłek o wartości do 135 GBP. Mechanizm ten został wprowadzony w celu zwiększenia kontroli podatkowej nad transakcjami międzynarodowymi i ograniczenia praktyk unikania opodatkowania. W praktyce oznacza to, że gdy sprzedajesz towary do brytyjskich konsumentów przez marketplace, to platforma automatycznie dolicza odpowiedni podatek i przekazuje go do brytyjskiego urzędu skarbowego HMRC.
W przypadku sprzedaży B2B przez platformy obowiązują nieco inne zasady. Gdy nabywcą jest zarejestrowany podatnik VAT w Wielkiej Brytanii, odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie podatku ciąży na sprzedawcy. Platforma w takiej sytuacji nie przejmuje obowiązku rozliczenia VAT, dlatego przedsiębiorca musi samodzielnie zadbać o zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia i zebranie odpowiedniej dokumentacji od kontrahenta.
Warto zwrócić uwagę na szczególną sytuację przedsiębiorców korzystających z usług fulfillmentu oferowanych przez platformy. Gdy towary są przechowywane w brytyjskich magazynach platformy, sprzedawca musi zarejestrować się jako podatnik VAT w UK, niezależnie od wartości sprzedaży. W takim przypadku platforma pełni jedynie rolę pośrednika logistycznego, a cała odpowiedzialność podatkowa spoczywa na sprzedawcy.
Platformy marketplace wprowadziły szereg rozwiązań technicznych mających na celu ułatwienie przedsiębiorcom dostosowania się do nowych przepisów. W panelach sprzedawców pojawiły się specjalne narzędzia do monitorowania statusu podatkowego oraz generowania raportów niezbędnych do prawidłowego rozliczenia VAT. Mimo to wielu sprzedawców wciąż napotyka trudności w interpretacji nowych zasad, szczególnie w przypadku transakcji łączących różne modele sprzedaży.
Rosnące wymagania podatkowe sprawiły, że współpraca z platformami marketplace wymaga od przedsiębiorców stałego monitorowania zmian przepisów i dostosowywania swoich procesów sprzedażowych. Wiele firm decyduje się na korzystanie z usług specjalistycznych doradców podatkowych, którzy pomagają w prawidłowej interpretacji złożonych regulacji i uniknięciu kosztownych błędów w rozliczeniach.
Czym jest numer EORI i kiedy jest nam potrzebny?
Numer EORI (Economic Operators Registration and Identification) stanowi kluczowy element identyfikacyjny w międzynarodowym handlu towarami. Jest to unikalny kod nadawany przedsiębiorcom przez władze celne, który umożliwia sprawne przeprowadzanie procedur związanych z importem i eksportem towarów. Po brexicie system EORI w Wielkiej Brytanii został wyodrębniony z unijnego systemu identyfikacji, co stworzyło nowe wymagania dla przedsiębiorców prowadzących działalność na linii Unia Europejska-Wielka Brytania.
Dla polskich eksporterów wysyłających towary do Wielkiej Brytanii konieczne staje się posiadanie dwóch odrębnych numerów EORI. Pierwszy, nadawany przez polską administrację celną, jest niezbędny do przeprowadzenia eksportu towarów z terytorium Unii Europejskiej. Drugi numer, wydawany przez brytyjskie władze celne (HM Revenue & Customs), wymagany jest natomiast do odprawy towarów po stronie brytyjskiej. Taki podział wynika z faktu, że od 1 stycznia 2021 roku Wielka Brytania przestała być częścią unijnego systemu celnego.
Numer EORI staje się niezbędny w kilku kluczowych sytuacjach związanych z handlem międzynarodowym. Przede wszystkim jest wymagany przy wysyłce towarów do magazynów fulfillment w Wielkiej Brytanii, takich jak centra dystrybucyjne Amazon FBA. Bez ważnego numeru EORI niemożliwe staje się prawidłowe zgłoszenie celne towarów, co może skutkować zatrzymaniem przesyłki na granicy. Numer ten jest również konieczny przy imporcie towarów z Wielkiej Brytanii do Polski, a także przy dokonywaniu odpraw czasowych w handlu międzynarodowym.
Proces uzyskania brytyjskiego numeru EORI różni się od procedury znanej z unijnego systemu. Wymaga złożenia wniosku bezpośrednio do brytyjskiej administracji celnej, przy czym przedsiębiorcy spoza Wielkiej Brytanii muszą wykazać się planowanymi operacjami handlowymi z tym krajem. Warto podkreślić, że brak odpowiedniego numeru EORI może skutkować poważnymi konsekwencjami logistycznymi i finansowymi, w tym zatrzymaniem towarów na granicy lub nałożeniem dodatkowych opłat celnych.
Dla przedsiębiorców regularnie prowadzących wymianę handlową z Wielką Brytanią, posiadanie aktualnego i prawidłowo zarejestrowanego numeru EORI stanowi podstawowy warunek sprawnego prowadzenia działalności. W przypadku wątpliwości co do procedur związanych z uzyskaniem lub wykorzystaniem tego identyfikatora, warto skorzystać z pomocy specjalistów ds. handlu międzynarodowego lub doradców celnych, którzy pomogą uniknąć kosztownych błędów formalnych.
Podsumowanie
Sprzedaż wysyłkowa z Polski do Wielkiej Brytanii po Brexicie wymaga od przedsiębiorców szczegółowego zrozumienia nowych zasad podatkowych i celnych. Kluczowe znaczenie ma rozróżnienie między sprzedażą prowadzoną przez własny sklep internetowy a działalnością realizowaną za pośrednictwem platform marketplace, gdzie obowiązki podatkowe często przejmują operatorzy tych platform. W obu przypadkach istotny jest limit wartościowy 135 GBP, który decyduje o sposobie rozliczenia VAT i odpowiedzialności za opłaty celne.
Dla przedsiębiorców magazynujących towary w Wielkiej Brytanii niezbędna okazuje się rejestracja jako podatnik VAT w UK, niezależnie od wartości sprzedawanych produktów. Równie ważne jest prawidłowe zastosowanie stawki VAT 0% przy eksporcie z Polski, co wymaga odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej wywóz towarów poza Unię Europejską. W tym kontekście szczególną rolę odgrywają platformy sprzedażowe, które przejęły część obowiązków podatkowych, ale tylko w określonych przypadkach.
Nie można zapominać o konieczności posiadania numeru EORI, zarówno w wersji unijnej, jak i brytyjskiej, który umożliwia sprawne przeprowadzanie procedur celnych. Wszystkie te zmiany pokazują, że prowadzenie działalności na rynku brytyjskim po Brexicie wymaga od przedsiębiorców dokładnego planowania i często wsparcia specjalistów, aby uniknąć kosztownych błędów w rozliczeniach podatkowych i celnych. Ostatecznie, pomimo dodatkowych formalności, rynek brytyjski pozostaje atrakcyjny dla polskich eksporterów, pod warunkiem prawidłowego dostosowania się do nowych regulacji.
Pytania i odpowiedzi
Jaki VAT przy sprzedaży do UK?
Zasady stosowania VAT przy sprzedaży do Wielkiej Brytanii zależą od kilku kluczowych czynników. Dla przesyłek o wartości do 135 GBP sprzedawanych konsumentom (B2C), obowiązek rozliczenia brytyjskiego VAT spoczywa na sprzedawcy lub platformie marketplace. W przypadku sprzedaży bezpośredniej przez własny sklep internetowy, przedsiębiorca musi zarejestrować się jako podatnik VAT w UK. Gdy wartość przekracza 135 GBP, VAT i ewentualne cło stają się obowiązkiem brytyjskiego odbiorcy. W transakcjach B2B z brytyjskimi podatnikami VAT stosuje się odwrotne obciążenie, gdzie rozliczenie podatku przejmuje kupujący.
Czy handel Wielkiej Brytanii zmalał po Brexicie?
Wpływ Brexitu na wolumen handlu Wielkiej Brytanii z Unią Europejską był znaczący, choć nierównomierny w różnych sektorach. W początkowym okresie po wyjściu z UE odnotowano wyraźny spadek wymiany handlowej, głównie z powodu nowych barier administracyjnych i celnych. Szczególnie dotknięte zostały branże wymagające szybkich dostaw, takie jak świeże produkty spożywcze czy części do produkcji. Z czasem wiele przedsiębiorstw dostosowało się do nowych warunków, a niektóre sektory nawet odnotowały wzrost obrotów. Obecnie handel między UK a UE stabilizuje się, choć na poziomie niższym niż przed Brexitem, co pokazuje, że nowe bariery proceduralne wciąż wpływają na intensywność wymiany gospodarczej.
Czy mogę sprzedawać do UE z Wielkiej Brytanii?
Sprzedaż towarów z Wielkiej Brytanii do Unii Europejskiej jest możliwa, ale podlega takim samym zasadom jak handel z innymi krajami spoza UE. Oznacza to konieczność przeprowadzania pełnych procedur celnych, w tym zgłoszeń importowych w kraju docelowym. Przedsiębiorcy brytyjscy muszą liczyć się z tym, że ich klienci w UE będą musieli uiścić VAT importowy i ewentualne cła przy odbiorze przesyłki. W przypadku regularnej sprzedaży do Unii warto rozważyć utworzenie magazynu w kraju UE, co pozwoli uniknąć opóźnień na granicy i poprawi konkurencyjność oferty. Wiele brytyjskich firm zdecydowało się na taki krok, szczególnie gdy ich główny rynek zbytu znajduje się w Europie.
Czy płacę VAT, jeśli kupuję w Wielkiej Brytanii?
Podczas zakupów w Wielkiej Brytanii obowiązują standardowe brytyjskie zasady VAT. Oznacza to, że przy zakupach detalicznych cena widniejąca na produkcie już zawiera podatek VAT (obecnie 20% dla większości towarów). Inaczej sytuacja wygląda przy zakupach biznesowych – przedsiębiorcy z UE mogą kupować towary w UK bez płacenia brytyjskiego VAT, pod warunkiem podania swojego unijnego numeru VAT i wyeksportowania towaru poza Wielką Brytanię. W takim przypadku obowiązek rozliczenia podatku przenosi się do kraju importu. Warto pamiętać, że przy imporcie towarów z UK do Polski i tak będzie należało uiścić VAT importowy oraz ewentualne cła, zgodnie z polskimi przepisami.
